130国联手征税！避税天堂时日无多，跨国企业或启动全球大迁徙

刘沐轩

2021-07-05 15:20:28

来源: 时代周报

除了美国的科技巨头，中国的腾讯、阿里也适用于新协议

史无前例的全球大放水后，世界大多数国家决定联合起来监管大型跨国企业。

经过长达四年的谈判，经济合作与发展组织（OECD）在当地时间7月1日宣布，包括中国、美国和印度在内的130个国家和司法管辖区已达成共识，支持对全球约100家大型跨国企业征收至少15%的最低企业税率。

美国一家征税倡导组织恶搞亚马逊的创始人贝佐斯，呼吁对富人征税。（图源：纽约时报）

据OECD估计，这些国家的GDP总和占到全球的90%以上，足以使其成为一项全球性的企业税率改革。协议一旦实施，将为各国政府每年带来约1500亿美元的额外税收，将有超过1000亿美元的征税权被重新分配。

该协议还可能结束因亚马逊、谷歌和其他科技巨头因避税而引发的全球贸易摩擦。此前，因英国、法国、印度和其他国家对美国公司征收补偿性的数字服务税，美国近两届政府都采取了征收报复性关税作为回应。

中国社科院美国研究所经济研究室主任罗振兴在7月5日接受时代周报记者采访时指出，“自2008年以来，全球产业外包和转移的趋势，使得无论是发达国家还是发展中国家，对跨国企业的征税能力都大幅下降。而疫情以来，全球各国政府普遍面临财政紧张的境地。美国政府放弃对美国跨国企业的保护并不是一种牺牲，这些企业如果将此前避税的部分补齐，实际上也可以把盘子做大，提高美国政府的财政收入”。

避税天堂何去何从

值得注意的是，高税率的国家也许不用再担心本国的税率会让跨国企业望而却步，还可能会收到更多跨国企业缴纳的税款，但那些“避税天堂”却可能要头疼了。

美国总统拜登在一份声明中表示，“随着全球企业最低税率的出台，跨国公司将无法通过把在美国或任何其他国家、地区产生的利润隐藏于‘避税天堂’，以此来避免缴纳他们应缴的公平份额。”

目前，英属的开曼群岛、百慕大群岛和维京群岛等许多著名的“避税天堂”都加入了支持该协议的行列。

但与此同时，也有9个低税率国家明确表示拒绝，分别是爱尔兰、爱沙尼亚、匈牙利、秘鲁、巴巴多斯、圣文森特和格林纳丁斯、斯里兰卡、尼日利亚和肯尼亚。

其中，爱尔兰政府指出，这项协议应该允许小国继续与大国竞争，以弥补小国税收优势丧失后蒙受的损失。爱尔兰财长多诺霍表示，爱尔兰目前无法加入该协议，但将继续参与谈判，并将寻求“全面、可持续和公平的协议”。

作为欧洲最主要的避税天堂之一，爱尔兰曾以12.5%的企业税率帮助谷歌、苹果和辉瑞等诸多美国跨国企业保住了高额的利润，并每年为爱尔兰的国库带来数十亿美元的税收。一旦爱尔兰加入这项协议，该国被誉为“凯尔特之虎”的经济奇迹也可能就此成为过去。

美国苹果公司位于爱尔兰科克的园区。（图源：法新社）

据路透社报道，该协议如果要在欧盟实施，将需要所有欧盟成员国的一致支持，而爱尔兰的反对将直接“拖累”整个欧盟，导致新规则很难在2023年之前实施。

即将在2022年上半年担任欧盟轮值主席国的法国表示，它将努力让“不情愿”的国家加入协议。法国财长勒梅尔更誓言，将要求这些国家尽一切努力加入这项历史性的协议。

值得注意的是，虽然提高最低企业税率将为大多数国家带来更多收益，但该协议也会强迫那些靠着低税率来吸引外资的国家提高税率，放弃税率上的相对优势，以及原有的经济增长模式。

对此，安永会计师事务所全球税收政策负责人、美国众议院筹款委员会前首席税务顾问安格斯表示，有一群反对者的存在，意味着在所有国家都达成一致之前，什么都不会改变，经合组织仍然有大量的技术细节需要敲定。

跨国公司或被迫大迁徙

相对于遭受协议波及的避税天堂，大型跨国企业是这份协议的直接针对对象。

据日经亚洲评论报道，基于市场统计机构QUICK FactSet收益数据的一项研究显示，全球有至少81家企业达到了协议中规定的收入和利润率门槛。

其中，有35家美国公司，包括谷歌、Facebook和微软等巨头；有11家是中国大陆公司，包括科技巨头腾讯和阿里巴巴，还有房地产巨头龙湖集团和万科；5家是中国香港公司，包括中国海外发展集团和华润置地等。

达到适用新税率协议门槛的企业。（图源：日经亚洲评论）

也就是说，来自美国和中国的跨国企业，占可能受到协议影响的跨国公司总数的一半以上。

此外，还有6家日本公司上榜，包括电信运营商KDDI、软银、电话电报公司NTT，以及索尼集团、武田制药和丰田汽车。

尽管涉及的企业数量繁多、领域不同，但受影响最大的还是来自美国的传统科技巨头，他们的业务遍布全球，又因为无需置办实体资产而最容易利用避税的漏洞。一旦协议得到实施，这些科技巨头可能不得不启动大迁徙，在每个开展业务的国家和地区注册子公司用于缴税。

据悉，20国集团财长和央行行长将在7月9日至10日于意大利威尼斯举行的峰会上讨论更多协议细节，力争在10月份之前达成一致意见。在那之后，新的全球企业最低税率仍需要得到各国立法机构的批准。

值得一提的是，据纽约时报报道，即使是在该协议的发起国——美国，其国会内部也存在着不同的声音。美国众议员布雷迪将其描述为“一种危险的经济投降，会将美国的就业机会转移到海外，破坏经济并打击了美国税收基础”。

但对此，罗振兴认为，“全球最低企业税率一旦实施，美国的大型跨国企业因试图避税而向外转移的动力就会减少，短期上可能看不出影响，但从长期来看可能对美国的就业恢复有积极作用”。