*ST康得疯狂造假面临退市 行政处罚力度待强化

高隆
2020-06-29 18:25:39
*ST康德的财务造假称得上肆无忌惮,从2015年至2018年的四年时间,公司虚增利润上百亿元,公司也到了退市边缘。

A股市场上市公司的财务造假案例时见报端,但类似*ST康德(002450.SZ)四年时间虚增上百亿利润的确有些触目惊心。

6月28日深夜,*ST康德刊登了一则公告。

公告的内容是关于公司和实控人收到证监会行政处罚及市场禁入的事先告知书,称根据认定的事实,公司存在触及强制退市情形的可能性,公司股票可能被实施重大违法强制退市。

这家一度被市场称为白马股的上市公司,在历经股票停牌、证监会立案调查、民事诉讼纠纷、财产查封等事件之后,终于到了退市边缘。

康得新.jpg来源:康得新官网

四年虚增利润上百亿

*ST康德的财务造假称得上肆无忌惮,从2015年至2018年的四年时间,公司虚增利润上百亿元。

告知书显示,2015年1月至2018年12月,*ST康得通过虚构销售业务方式虚增营业收入,并通过虚构采购、生产、研发费用、产品运输费用方式虚增营业成本、研发费用和销售费用。

通过上述方式,*ST康得2015年虚增利润总额22.427亿元,占年报披露利润总额的136.22%;2016年虚增利润29.43亿元,占当年利润总额的127.85%;2017年虚增39.08亿元,占全年利润总额的134.19%;2018年虚增24.36亿元,占当年利润总额的711.29%。

四年时间累计虚增利润总额达到115.29亿元。

*ST康得成立于2001年8月,是一家材料高科技企业。其预涂材料和光电材料产品曾在市场独树一帜,客户囊括诸如京东方、三星、TCL、香奈儿、Zara、五粮液、茅台、宝马、奥迪等知名企业。2010年,*ST康得成为全球最大的预涂膜生产商。

正因为披着光鲜的外衣,*ST康德2010年7月在深交所中小板上市后,股价一路上扬,2017年11月市值接近千亿元。

包括中国证券金融股份有限公司、深圳前海安鹏资本管理中心(有限合伙)等国家队、信托及公募基金纷纷入股。

2016年12月,浙江中泰创赢资产管理有限公司甚至不惜举牌*ST康德,其持股数一度达到2.74亿股,持股比例为7.75%。

78a2c25cc37448daac3952c6740b09b6.png*ST康德十大股东明细(截至2020年一季度)

2018年5月至6月间,公司连续收到年报问询函和关注函,*ST康德股价突然闪崩,其涉及的违规问题逐渐浮出水面,当年11月,证监会对其进行立案调查。

2019年5月12日,张家港市公安局官方发布消息称,*ST康得实际控制人钟玉,因涉嫌犯罪被警方采取刑事强制措施。

曾经的大白马,一夜之间人设崩塌。2019年5月6日,公司简称*ST康得,7月5日被强制停牌,停牌前市值125亿元。

造假肆无忌惮

除了利润造假之外,*ST康德在银行存款方面也随意造假。

告知书显示,2015年至2018年,公司年报中披露的年末银行存款余额分别是95.71亿、146.9亿、177.81亿、144.68亿。而实际上,*ST康得及其合并财务报表范围内3家子公司的4个北京银行账户资金被实时、全额归集到康得集团北京银行西单支行3258账户,康得新及其各子公司北京银行账户各年实际余额为0。

此外,公司刻意隐瞒了关联担保。

2016年至2017年,*ST康得利用子公司与厦门国际银行和中航信托分别签订《存单质押合同》,为康得集团提供担保,2016年至2018年连续担保债务本金分别为14.82亿、14.63亿、14.63亿。

而对于募集资金更是随意划转及变更用途。

2015年12月,*ST康德通过定增募集资金净额29.82亿元,用于向光电材料增资,建设年产1.02亿平方米先进高分子膜材料项目。

2016年9月,非公开发行募集资金净额47.84亿元,用于向光电材料增资,建设年产1亿片裸眼3D模组产品项目和前述先进高分子项目及归还银行贷款。

2018年6月,*ST康得与中国化学赛鼎宁波工程有限公司、沈阳宇龙汽车(集团)有限公司伪造采购协议,累计将24.53亿元从募集资金专户转出,以支付设备采购款的名义分别向化学赛鼎、宇龙汽车支付21.74亿元、2.79亿元。

转出的募集资金经过多道流转后主要资金最终回流至康得新,用于归还银行贷款、配合虚增利润等。

行政处罚隔靴搔痒

告知书中,证监会表示,根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度,依据2005年《证券法》规定,证监会拟决定,对*ST康得责令改正,给予警告,并处以60万元罚款。

同时,对公司实控人钟玉给予警告,并处以90万元罚款;对王瑜、张丽雄给予警告,并分别处以30万元罚款;对徐曙给予警告,并处以20万元罚款;对肖鹏给予警告,并处以10万元罚款;对隋国军、苏中锋、单润泽、刘劲松、杜文静给予警告,并分别处以5万元罚款;对吴炎、邵明圆、张艳红给予警告,并分别处以3万元罚款。

对动辄上百亿的造假案来说,证监会的行政处罚犹如隔靴搔痒。

不过,“按照老的证券法,上述处罚已经是顶额处罚。”上海汇业律师事务所王律师表示,新《证券法》大幅提高了处罚力度,对造假上市公司及实控人最高处罚提高到1000万元。

事实上,近年来证监会对于财务造假等恶意违规行为采取零容忍态度。

今年5月,证监会主席易会满在全国投资者保护宣传日活动上表示,证监会集中力量查办康得新、康美药业等一批市场高度关注、影响恶劣的重大财务造假案件。对财务造假、内幕交易等恶性违法违规,必须出重拳、用重典、坚决清除害群之马,切实保护投资者合法权益。

对于*ST康得而言,其疯狂的造假行为,终将迎来重典处罚。

当年一直看好*ST康德的机构股东,和13万散户都可能被闷杀。等待*ST康得的,将是高额的民事赔偿。

在*ST康得的企业文化口号中,有一句“齐胜未来,一统天下”,现在看来,要以罪谢天下了。

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