税延养老保险试点周年考成绩出炉：一年保费仅1.8亿

史凯

2019-10-23 18:15:50

来源: 时代财经

郑秉文建议，尽快扩大试点，或直接推向全国，才能在短期内获得更多的市场信息，以便缩短对制度设计实施改革的期限，让更多人群享受政策红利。

10月20日，个税递延型商业养老保险深化改革与扩大试点研讨会现场。（图源：时代财经史凯摄）

“叫好不叫座”，在个税递延型商业养老保险试点一年多之后，业内人士如此评价。

早在2017年7月，国务院办公厅便发布《关于加快发展商业养老保险的若干意见》，2018年5月，个税递延型养老保险正式在上海、福建、苏州工业园区启动试点，当时，这一养老保险新政受到各界的高度预期。

但经过一年的试点期限之后，税延养老保险却遇冷了。

根据全国政协委员、中国社会科学院社会保障实验室首席专家、中国养老与健康保险50人论坛秘书长郑秉文10月20日在个税递延型商业养老保险深化改革与扩大试点研讨会上给出的数据显示，2018年5月1日至2019年6月底，三地共有23家保险公司符合试点条件，累计实现保费收入(新单和续期)1.5亿元，投保人数4.5万。

深化供给侧改革是主攻方向

所谓个税递延型商业养老保险，是指个人收入中用于购买商业补充养老保险部分，其应缴个人所得税可延期至将来提取商业养老保险时再交税。

“税延养老保险是个新事物，民众需要有一个了解熟悉的过程，短期很难见到明显效果，但未来中国会更加重视第三支柱养老保险。”中国医保研究会常务理事、中国人民大学教授仇雨临在接受时代财经采访时表示，未来第三支柱养老保险要做大，一是要有保险和税收方面的政策优惠，二是要有民众认知，三是投资收益高且稳定，四是多种形式。

清华大学经济管理学院中国保险与风险管理研究中心主任陈秉正表示，当前，中国社会养老保险三支柱体系发展失衡，过于依赖公共养老金，未来作为第一支柱的基本养老保险将面临一定的给付压力；而第二支柱的企业年金和职业年金发展极为有限，难以为广大退休职工提供必要的收入补充。

因此，中国目前迫切需要发展第三支柱，即个人养老金账户制度。而商业养老保险是第三支柱的重要组成部分，应该发挥其重要作用，在中国资本市场尚不完善的阶段，应设法鼓励个人在第三支柱的养老储蓄中，更多地选择养老年金保障。

但是税延养老保险试点一年多来，效果却远低于预期。

除了三个试点这一年来的总数据外，郑秉文还在会上介绍了江苏和福建的具体情况：

2017年江苏省商业保险养老金规模为98.27亿元，占人身险保费收入比重的3.79%，其中苏州商业保险养老金22.4亿元，占该市人身险保费收入比重4.97%。“商业保险养老金的比重已经很低，但税延养老保险半年试点仅为281万元，差距十分悬殊。”

至于福建方面的效果也不甚理想。2018年5月至2019年8月，福建省（不含厦门）试点期内有16家保险公司取得税延养老保险销售资质，保费收入仅为2300万元（含续期），累计承保9224件，备案产品53款。但同期（2018年5月至2019年7月底）福建省（不含厦门）的养老年金保险情况，实现原保费收入27亿元，其中新单保费9亿元，续期保费18亿元，差距也较为悬殊。

此外，陈秉文还透露，在试点期间，部分保险公司为了完成任务，不得不号召员工“掏腰包”自费帮助“消化”指标。

对于税延养老保险试点的反响平平，最初参与制订政策的研发者之一的全国人大代表周燕芳曾表示，主要问题在于缴纳税率上还不够吸引人。也有代表建议，降低领取阶段的税率，提高税收优惠额度，在今年4月底试点期满后，对税延养老保险基于新个税法的政策做出相应调整。

“当前，税延养老保险有多重制约因素，比如个税制度安排整体上不匹配，纳税人投保的可及性很差。”郑秉文指出，制约因素还包括：税延限额计算复杂，抬高了投保门槛；税延额度低，激励程度十分有限；领取期税率较高，降低了投保人预期；销售费用较低，销售人员和保险公司积极性不高等。

要尽快扩大试点或推向全国

作为世界人口老龄化程度比较高的国家之一，中国如何应对这一趋势备受瞩目。

根据国家统计局数据显示，2018年中国65岁以上老年人总数达1.66亿人，占总人口的11.9%。按照联合国标准，中国分别将于2025年和2035年进入深度老龄化和超级老龄化社会。

而中国的养老金储备情况也广受外界关注。今年《政府工作报告》提出，减轻企业的社保缴费负担，但同时又要保障职工社保待遇不变，并且实现养老金合理增长，这就必须依靠个人储蓄型养老保险和商业养老保险双管齐下。

时代财经注意到，英美等发达国家养老保险在人身险保费中占比超过35%，而中国2016年养老年金保险占比仅为4.4%。对比中外情况，陈秉正在研讨会上指出，中国第三支柱养老金占比为11%，而美国第三支柱养老金资产占比为40%。

老龄化的快速发展、巨大的市场缺口等，均为商业养老保险特别是税延养老保险发展提供了广阔的空间。

“税延养老险‘叫好不叫座’的主因在于其制度和产品设计本身存在某些问题，但从需求侧来看，还是有市场的。”郑秉文表示，中国的储蓄率世界名列前茅，银行理财产品将近30万亿元，多年来寿险保费收入的增长率均为两位数，这意味着在需求侧方面，毫无疑问存在着一个庞大的、潜在的税延养老保险市场。因此主要问题在供给侧方面，要从保险业供给侧找原因，关键在于深化商业养老保险供给侧改革，这是税延养老险的主攻方向。

对此，他建议，尽快税延养老保险扩大试点，或直接推向全国，才能在短期内获得更多的市场信息，以便缩短对制度设计实施改革的期限，让更多人群享受政策红利。

“个人缴费税前6%列支的比例制显然遇到了困难，建议采取定额制税前列支，取消比例制，”郑秉文指出，大多数劳动密集型企业每月的工资水平是浮动的，年终奖占较大比例，平摊每月工资非常复杂，基数难以确定，因此比例制税前列支相对难以操作。采取定额制税前列支应每年进行指数化调整，以适应社会平均工资增长的需要，保持优惠力度不被减弱。

郑秉文认为，长期来看，个税制度安排的改革能否成功，是决定中国养老保障体系第二、三支柱能否真正发展起来的决定性因素，而目前制约税延养老保险、税延健康保险的主要因素是个税制度安排存在问题。在他看来，应加快目前分项所得税制向综合所得税制转型的改革步伐，唯有综合所得税制的实施才是从根本上促进多层次养老保障体系的动力源。