特朗普税改三个月后,中国终于出手

魏子皓
2018-03-30 18:00:06
3月28日,国务院常务会议确定深化增值税改革措施,此次将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,意义非常重大。

就在美日等发达经济体相继减税的背景下,中国深化增值税改革有了新动作。

28日,国务院总理李克强主持召开国务院常务会议,确定深化增值税改革的措施,进一步减轻市场主体税负。会议决定,从2018年5月1日起,将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%,预计全年可减税2400亿元。另外,将统一增值税小规模纳税人标准。装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业,在一定时期内未抵扣完的进项税额也将予以一次性退还。

分析人士指出,此次减税是在发达经济体减税并与中方有贸易摩擦背景下出台的,可谓正当其时。实施上述三项措施,不仅可降低企业税负、激发企业活力,整体税负减免额有望超4000亿元,同时还可降低实际进口壁垒,在贸易摩擦不断的当下向贸易伙伴释放积极信号。

减税降费支持了制造业、小微企业等实体经济的发展.jpg减税降费支持了制造业、小微企业等实体经济的发展

有望吸引外商投资,对冲美国税改冲击

从历史经验来看,降低企业税负不仅会影响本国经济,还会对全球经济产生极强的外溢作用,引发国际资本流动的趋势变化。

美国20世纪80年代,里根政府的减税政策一大特点就是大幅降低了企业所得税率。而同期的欧洲、日本等其他发达国家并没有跟进,这导致在整个80年代,美国外商直接投资(FDI)净流入占全世界FDI净流入的比例不断提高。在1986年和1987年甚至一度突破了40%,也就是说,彼时全球的外商直接投资资本,有将近一半流入了美国。

相比里根政府时代,当今世界经济全球化水平处在一个更高的层次,高科技发展使得地域之间货物和信息传递成本更低。因此,从理论上说,特朗普政府将美国联邦企业所得税税率从35%降至20%,必将引发新一轮全球资本流入美国。

同样,此次中国减税,不仅有助于降低企业税负、激发企业活力,还可吸引国际资本流入,也可较好应对美国减税对全球资本产生的“虹吸效应”。同时,减税降费也符合当前中国经济的政策导向。

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此次增值税改革有望降低国内贸易壁垒。

变相降低关税30%,向贸易伙伴释放积极信号

此次增值税改革,除了可减轻国内企业税负、应对美国减税带来的冲击外,在一定程度上也将降低中国的实际进口壁垒,在当前中美贸易争端愈演愈烈的情况下,无疑向贸易伙伴释放出了积极信号。

特朗普政府一直指责中国在进口关税壁垒方面的不平等,但实际上,在中国海关征收的税种中,关税对进口产品价格的影响要远低于进口环节增值税和消费税两项的影响。

进口货物的增值税计算方式相对简单,即对所有进口货物征收17%的进口环节增值税。按照最新的减税方案,从17%降到16%,降幅为6.25%。

数据显示,2017年,中国进口环节增值税和消费税征收总额为12784亿元。如果在2017年开始实施降税的话,按照6.25%的降幅,当年将少征799亿元,占当年关税总额的比重高达30.7%。

换而言之,增值税改革相当于降低实际关税水平30%。因此,从实际效果看,当前增值税改革尽管主要针对国内市场,但对实际税收壁垒带来的降低作用,要远远大于对几个进口产品实施零关税。

值得注意的是,美国的消费税属于地方税,在各州销售终端销售之后征收。而增值税在美国根本不存在。

“由于海关代征环节的存在,不排除美国将进口环节征收的增值税和消费税视做是关税壁垒的一部分,这在一定程度上加深了美国人的误解。鉴于其直线式的思维方式,这种误解是完全可能的。因此,此次增值税改革除了减轻国内企业负担以外,一定程度上也起到了降低国内贸易壁垒的作用。”首创证券首席宏观分析师张一指出。

张一表示,在当前中美贸易争端愈演愈烈的情况下,通过降低增值税的方式降低贸易壁垒,无疑在贸易争吵中向贸易伙伴发出了一个积极的信号。

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